公司是小规模纳税人，要做年现金流量表，我想问一下应该根据什么来做啊？谢谢！急，，，

如果以前没接触过现金流量表很麻烦。
主要就是根据资产负债表以及利润表、各科目明细账来做。

我一般用的是工作底稿法，从利润表开始分析，即主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用，如果有其他业务跟营业外的，补充，然后就是其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、其他应缴款、应付工资、应交税金等等，做调整分录。

调整分录就是把这些项目涉及到的现金、银行存款换成对应的现金流量项目。

三言两语也讲不完，建议你查询一下现金流量表的编制教程。

我给你一个也许用得着的资料，我自己从网上下的，保存的
工作底稿法下调整分录的编制介绍如下：
（1）分析调整“产品销售收入”。先假设本期产品销售收入均为现金收入，即“销售商品收到的现金”，然后再结合资产负债表中的应收账款、应收票据项目进行调整。调整分录如下：
?借：销售商品收到的现金
贷：产品销售收入
（2）分析调整“产品销售成本”。先假设本期产品销售成本均为现金支付，即“购买商品支付的现金”，然后再结合资产负债表中的“应付账款”、“应付票据”、“应付工资”、“存货”、“累计折旧”、“待摊费用”、“预提费用”等项目逐一进行调整。调整分录如下：
?借：产品销售成本
贷：购买商品支付的现金
（3）分析调整“营业费用”。先假设本期产品销售发生的营业费用均为现金支付，即“支付的其他与经营活动有关的现金”，然后再结合资产负债表中“应付工资”、“累计折旧”、“待摊费用”、“预提费用”等项目逐一进行调整。调整分录如下：
借：产品销售费用
贷：支付的其他与经营活动有关的现金
（4）分析调整“主营业务税金及附加”。先假设本期发生的产品销售税金及附加均已实际支付，即“支付的各项税费”，然后再结合资产负债表中的“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交城市建设维护税”、“其他应交款”等项目进行调整。调整分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：支付的各项税费
（5）分析调整“其他业务收入”。其他业务收入所核算的主要是销售材料收入、技术转让收入、经营性租赁收入等。先假设本期发生的其他业务收入均已实际收到现金，即先计入“销售商品收到的现金”、“处置固定资产等收到的现金净额”等项目，然后再在调整“应收账款”、“其他应收款”时进行调整。调整分录如下：
借：销售商品收到的现金
处置固定资产等收到的现金净额?
贷：其他业务收入
（6）分析调整“其他业务支出”。其他业务支出所核算的主要是与销售材料、技术转让、经营性租赁等有关的成本、费用、税金。先假设本期发生的其他业务支出均已实际支付现金，即先计入“购买商品支付的现金”、“购建固定资产等所支付的现金”、“支付的各项税费”等项目，然后再在调整“存货”、“应付工资”、“应交税金”时进行调整。调整分录如下：
借：其他业务支出
贷：购买商品支付的现金
购建固定资产等所支付的现金
支付的各项税费
（7）分析调整“管理费用”。先假设本期发生的管理费用均为现金支付，即先计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中，然后再结合资产负债表中的“其他应付款”、“累计折旧”、“应付工资”、“待摊费用”、“预提费用”等项目进行调整，将那些本期实际未支付的以及不属于“支付的其他与经营活动有关的现金”项目予以剔除。调整分录如下：
借：管理费用
贷：支付的其他与经营活动有关的现金
（8）分析调整“财务费用”。先假设本期发生的财务费用均为现金支付，再依据明细项目进行调整。对于利息费用，计入“偿付股利、利润或利息所支付的现金”，其他财务费用则计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中，然后再结合资产负债表中的“累计折旧”、“应付工资”、“待摊费用”、“预提费用”等项目进行调整。调整时，再将那些不属于“支付的其他与经营活动有关的现金”项目剔除。调整分录如下：
借：财务费用
贷：偿付股利、利润或利息所支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
（9）分析调整“营业外收入”。先假设本期发生的营业外收入均为现金收入，即“收到的其他与经营活动有关的现金”、“处置固定资产等收到的现金净额”，然后再结合资产负债表中“固定资产”、“累计折旧”等项目，以及“营业外收入”项目的有关明细账进行调整。调整分录如下：
借：收到的其他与经营活动有关的现金
处置固定资产等收到的现金净额
贷：营业外收入
（10）分析调整“营业外支出”。先假设本期发生的营业外支出均为现金支出，即“支付的其他与经营活动有关的现金”、“处置固定资产等收到的现金净额”，然后再结合资产负债表中“固定资产”、“累计折旧”等项目，以及“营业外支出”项目的有关明细账进行调整。调整分录如下：
借：营业外支出
贷：支付的其他与经营活动有关的现金
处置固定资产等收到的现金净额
（11）分析调整“所得税”。先假设列入本期损益表中的所得税均已实际支付，然后再结合资产负债表中的“应交税金——应交所得税”项目进行调整。调整分录如下：
借：所得税
贷：支付的各项税费
（12）分析调整“应收票据”。“应收票据”通常与销售商品有关，与期初余额相比，期末“应收票据”增加，表明本期销售的部分商品本期没有收到现金，而原来在调整利润表中的“主营业务收入”时，是假定其全部已收到现金的，因此要冲减“销售商品收到的现金”；反之，若期末“应收票据”减少，表明本期“销售商品收到的现金”中有一部分是前期销售的，而前期销售的这一部分商品的收入并未在利润表“主营业务收入”中体现，因此要增加“销售商品收到的现金”。当然如果存在应收票据贴现，由于票据贴现一方面使得“销售商品所收到的现金”减少，另一方面增加了财务费用，而原来在调整利润表中的“财务费用——经营性费用”时，是将其计入“支付的其他与经营活动有关的现金”的，对于这部分贴现金额，企业并未实际支付现金，因此要从“支付的其他与经营活动有关的现金”予以冲回。调整分录如下（应收票据增加时作相反分录）：
借：销售商品收到的现金
支付的其他与经营活动有关的现金（应收票据贴现部分）
贷：应收票据（余额的净减少）
（13）分析调整“应收账款”。“应收账款”通常与销售商品有关，与期初余额相比，期末“应收账款”增加，表明本期销售的部分商品本期没有收到现金，而原来在调整利润表中的“主营业务收入”时，是假定其全部收到现金的，因此要冲减“销售商品收到的现金”；反之，若期末“应收账款”减少，表明本期“销售商品收到的现金”中有一部分是前期销售的，而前期销售的这一部分商品的收入并未在利润表“主营业务收入”中体现，因此要增加“销售商品收到的现金”。当然如果存在坏账核销，由于坏账核销部分是冲减“坏账准备”的，而在调整“坏账准备”时，通常是将其期末期初余额的差额全部计入“支付的其他与经营活动有关的现金”，故此时也应予以冲回。调整分录如下（应收账款减少时作相反分录）：
借：销售商品收到的现金?
支付的其他与经营活动有关的现金
贷：应收账款
（14）分析调整“预付账款”。预付账款与购买存货有关。与期初余额相比较，如果“预付账款”期末借方余额增加，说明本期预付的款项有一部分本期没有购进存货，但在收付实现制下，与购买存货有关的款项一旦支付，即算作本期“购买商品支付的现金”，故应增加“购买商品支付的现金”。反之，则应减少“购买商品支付的现金”。调整分录如下（预付账款减少时作相反的分录）：
借：预付账款
贷：购买商品支付的现金
（15）分析调整“其他应收款”。其他应收款所核算的主要是应收、暂付的出差借款、应收的租金、应收的各种罚款、赔款及垫付款项等，主要与现金流量表中的“收到的其他与经营活动有关的现金””等有关，可依据“其他应收款”总账及各明细账户的期末期初余额的差额进行调整。与期初余额相比，其他应收款期末借方余额增加，表明本期应收的各种款项有一部分实际上并未收到，而原来在对利润表中的“其他业务收入”、“营业外收入”进行调整时，已将其全额视为收到现金，故此应冲减“收到的其他与经营活动有关的现金”、“收到的租金”。调整分录如下（其他应收款借方余额减少时作相反的调整分录）：
借：其他应收款
贷：收到的其他与经营活动有关的现金
（16）分析调整“存货”。“存货”通常与购买商品和销售商品有关，与期初余额相比，期末“存货”增加，表明本期购买的存货有一部分在本期没有销售（这里暂不考虑本期生产存货的情况，有关存货生产的情况将在调整应付工资、累计折旧、待摊、预提费用时再作调整），而原来在调整利润表中的“产品销售成本”时，只是将“产品销售成本”部分计入“购买商品支付的现金”中，因此要增加“购买商品支付的现金”；反之，若期末“存货”减少，表明本期销售的存货中有一部分是前期购买的，本期并未为此而支付现金，而原来在调整利润表中的“产品销售成本”时，已经将“产品销售成本”全额计入“购买商品支付的现金”中，因此要减少“购买商品支付的现金”。当然，企业可能存在其他非经营性原因而增加或减少存货的情况，如以存货对外投资、在建工程领用存货、吸收外单位存货投资等。这类情况可以在调整“长期股权投资”、“在建工程”、“实收资本”等项目时进行调整（也可以直接从存货的增加或减少中予以剔除）。调整分录如下（存货增加作相反的分录）：
借：购买商品支付的现金
贷：存货
（17）分析调整“固定资产原价”。固定资产会因购建、折旧、转让、报废、投资收回等原因而增加或减少，情况比较复杂，分析调整“固定资产”时，应依其有关明细资料的借贷方发生额来进行。对于固定资产的增加，计入“购建固定资产等所支付的现金”（至于收到其他单位的固定资产投资，可在调整“实收资本”时再作调整）；对于投资转出的固定资产，引起长期股权投资的增加，这一部分增加的投资企业本期并未支付现金，而原来在调整长期股权投资借方发生额时全部作为“权益性投资所支付的现金”，故应冲减“权益性投资支付的现金”；对于出售、报废固定资产，按照固定资产原价与累计折旧的差额，计入“处置固定资产收到的现金净额”。调整分录如下：
调整固定资产的借方发生额：
借：固定资产（固定资产借方发生额）
贷：购建固定资产支付的现金
如有投资收回的固定资产：
借：购建固定资产等所支付的现金（收回的固定资产原价）
贷：收回投资所收到的现金（收回的固定资产净值）
累计折旧——其他折旧结转
调整固定资产的贷方发生额：
借：累计折旧——其他折旧结转
处置固定资产等收到的现金净额
贷：固定资产（处置、报废固定资产原价）
借：累计折旧——其他折旧结转
投资支付的现金
贷：固定资产（投资转出固定资产原价）
（18）分析调整“累计折旧”。依据“累计折旧”账户的明细资料分析调整，属于生产部门使用固定资产而提取的折旧（指应计入“生产成本”或“制造费用”的部分），因其增加本期存货，而增加的这一部分存货，本期并未支付现金，故应冲减“购买商品支付的现金”；属于管理部门使用固定资产而提取的折旧（指应计入“管理费用”的部分），冲减“支付的其他与经营活动有关的现金”；属于工程部门所提取的折旧（指应计入“在建工程”的部分），冲减“购建固定资产等所支付的现金”。调整分录如下：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本或制造费用部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用部分）
购建固定资产等所支付的现金（计入在建工程部分）
贷：累计折旧
（19）分析调整“在建工程”。依据“在建工程”账户期末期初余额的差额调整。调整分录如下（期末“在建工程”增加作相反的分录）：
借：购建固定资产支付的现金
贷：在建工程
（28）分析调整“无形资产”。依据“无形资产”账户借贷方发生额分析调整。
调整借方发生额：对于借方发生额，先计入“购建固定资产等所支付的现金”，如有自创无形资产转入，再进行调整。(至于本期吸收的其他单位的无形资产投资，可在调整“实收资本”时再作处理。)调整分录如下：
借：无形资产
贷：购建固定资产等所支付的现金
对于本期自创无形资产转入，一方面，这部分增加的无形资产并未支付现金，而原来在调整“无形资产”借方发生额时已将其全额作为“购建固定资产等所支付的现金”，故应从中冲减；另一方面，由于这一业务使得存货减少，而对存货的减少原来在对“存货”项目进行调整时，已冲减“购买商品支付的现金”，故应予以加回。调整分录如下：
借：购建固定资产等所支付的现金
贷：购买商品支付的现金
调整贷方发生额：对于贷方发生额，通常为无形资产摊销，由于其原来计入“管理费用”，而这部分费用企业本期并未实际支付现金，故应冲减“支付的其他与经营活动有关的现金”；如有无形资产出售（转让产权），则计入“处置固定资产等收到的现金净额”；对于无形资产投资转出（转让产权），则冲减“权益性投资所支付的现金”。如果只是出售或转让无形资产的使用权，则在调整“资本公积”项目时再作调整。有关的调整分录如下：
借：支付的其他与经营活动有关的现金（无形资产摊销）
处置固定资产等收到的现金净额（出售无形资产时）
投资所支付的现金
贷：无形资产
（20）分析调整“短期借款”。依据“短期借款”账户借贷方发生额分别调整。调整分录如下：
调整借方发生额：
借：短期借款
贷：偿还债务支付的现金
调整贷方发生额：
借：借款收到的现金
贷：短期借款
（21）分析调整“应付票据”。“应付票据”通常与购买存货有关。与期初余额相比，期末“应付票据”增加，表明本期购入的存货有一部分没有支付现金，故要冲减“购买商品支付的现金”；反之，若期末“应付票据——货款”减少，则要增加“购买商品支付的现金”。调整分录如下（期末“应付票据”增加时作相反的分录）：
借：应付票据
贷：购买商品支付的现金
（22）与“应付票据”项目的调整相类似，调整分录如下（期末“应付账款”减少时，作相反的调整分录）：
借：应付账款
贷：购买商品支付的现金
（23）分析调整“预收账款”。预收账款与销售商品有关。与期初余额相比较，如果“预收账款”期末贷方余额增加，说明本期预收的款项有一部分不是本期销售收入，但在收付实现制下，与销售商品有关的款项一旦收到，即算作本期“销售商品收到的现金”，故应增加“销售商品收到的现金”；反之，则应减少“销售商品收到的现金”。调整分录如下（预收账款减少时作相反的分录）：
借：销售商品收到的现金
贷：预收账款
（24）分析调整“其他应付款”。其他应付款所核算的主要是应付暂收的各种款项、经营性租赁的租金、各种罚款等，主要与现金流量表中的“支付的其他与经营活动有关的现金”有关，可依据“其他应付款”账户及其明细账户的期末期初余额的差额进行调整。调整分录如下（其他应付款贷方余额减少时作相反的调整分录）：
借：支付的其他与经营活动有关的现金
贷：其他应付款
（25）分析调整“其他应交款”。其他应交款所核算的主要是应交的教育费附加，与现金流量表中“支付的各项税费”有关，可依据“其他应交款”账户的期末期初余额的差额进行调整。调整分录如下（其他应交款贷方余额减少时作相反的调整分录）：
借：支付的各项税费
贷：其他应交款
（26）分析调整“应付工资”。支付工资在现金流量表中是单独列示的，故对“应付工资”应按其借贷方发生额分别进行调整。“应付工资”的借方发生额，表示工资的发放。工资的发放分成两大部分，一是发放给生产人员和管理人员的工资，这部分工资在现金流量表中单独列示，称之为“支付给职工以及为职工支付的工资”；二是发放给在建工程人员的工资，列作为“购建固定资产等所支付的现金”。调整分录如下：
借：应付工资
贷：支付给职工以及为职工支付的工资（发放给经营管理人员的工资）
购建固定资产等支付的现金（发放给在建工程人员的工资）
“应付工资”的贷方发生额，表示工资的形成。计算本期应付工资时，分别计入生产成本、制造费用、管理费用、在建工程。计入生产成本、制造费用的部分，增加本期存货，而这部分存货增加并没有实际支付现金，故应冲减“购买商品支付的现金”（应付工资的支付是以“支付给职工以及为职工支付的工资”的形式列示的，与“购买商品支付的现金”无关）。计入管理费用的部分，由于原来在调整“管理费用”时已全额作为“支付的其他与经营活动有关的现金”处理，这里应该冲回。同样，计入在建工程的部分，也应该从“购建固定资产等支付的现金”中冲回。调整分录如下：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本、制造费用的部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用的部分）
购建固定资产等支付的现金（计入在建工程的部分）
贷：应付工资
（27）分析调整“应付福利费”。与“应付工资”的调整相类似，有关的调整分录如下：
调整“应付福利费”的借方发生额：
借：应付福利费
贷：支付给职工以及为职工支付的工资（支付给经营管理人员的部分）
购建固定资产等支付的现金（支付给在建工程人员的部分）
调整“应付福利费”的贷方发生额：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本、制造费用的部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用的部分）
购建固定资产等支付的现金（计入在建工程的部分）
贷：应付福利费
（28）分析调整“未交税金”。依据“应交税金”账户的有关明细账分别进行调整。依据“应交税金——应交增值税”的借方发生额，
借：应交税金——应交增值税
贷：购买商品支付的现金
依据“应交税金——应交增值税”的贷方发生额，
借：销售商品收到的现金
贷：应交税金——应交增值税
依据“应交税金——应交所得税”的期末期初余额的差额：
借：支付的所得税款
贷：应交税金——应交所得税（期末余额减少作相反的分录）
依据“应交税金——应交固定资产投资方向调节税”的期末期初余额：
借：购建固定资产支付的现金
贷：应交税金——应交固定资产投资方向调节税（期末余额减少作相反的分录）
依据“应交税金”其他明细账户的期末期初余额：
借：支付的其他与经营活动有关的现金
贷：应交税金（城市维护建设税等）
（29）分析调整“未付利润”。依据“应付利润”账户的借贷方发生额进行调整。贷方发生额表示本期分配利润，借方发生额表示本期支付利润。调整分录如下：
调整借方发生额：
借：未付利润
贷：分配股利或利润所支付的现金
调整贷方发生额：
借：未分配利润
贷：未付利润
通常，利息的支付是以现金形式进行的。但如果企业所支付的不是现金，而是本企业生产的产品，这将使得企业的存货减少。由于原来在调整“存货减少”时是全额冲减“购买商品支付的现金”的，因此这里要予以冲回。调整分录如下：
借：未付利润
贷：购买商品支付的现金
当然，如果原来在调整“存货”时所采用的是直接扣减的办法，则此时的分录就直接记：
借：未付利润
贷：存货
（30）分析调整“预提费用”。预提费用会因多种原因增加或减少，应依“预提费用”账户发生额的有关明细资料分析调整。“预提费用”的贷方发生额，表示费用的提取。对于计入财务费用的部分（提取的借款利息），因原来在调整“财务费用”时已经将其记入“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”，故调整时应予以冲回；同样，对于计入管理费用的部分，应冲减“支付的其他与经营活动有关的现金”；对于计入成本费用的部分（指计入生产成本或制造费用部分），因为增加了存货，故应冲减“购买商品支付的现金”。“预提费用”账户的借方发生额，表示费用的实际支付。对于支付的借款利息，记入“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”；对于支付的其他费用，记入“支付的其他与经营活动有关的现金”。调整分录如下：
调整借方发生额：
借：预提费用
贷：分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
调整贷方发生额：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本和制造费用的部分）
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金（计入财务费用的部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用的部分）
贷：预提费用
（31）分析调整“实收资本（股本）”。实收资本因收到投资人的现金、固定资产、存货、无形资产等而增加，可依据实收资本的备查账簿记录进行如下调整：
借：投资所收到的现金（收到的现金投资部分）
购建固定资产等所支付的现金（收到的固定资产、无形?资产投资部分）
购买商品支付的现金（收到的存货投资部分）
贷：实收资本（股本）
资本公积（股本溢价）
累计折旧——其他折旧结转
如有盈余公积或资本公积转增股本，则：
借：盈余公积
资本公积
贷：实收资本（股本）
（32）分析调整“资本公积”。依据“资本公积”账户的明细资料分别进行调整。调整分录如下：
对于以固定资产、无形资产、存货进行投资时的评估增值部分：
借：投资所支付的现金
贷：资本公积
对于出售或转让无形资产使用权的：
借：投资所支付的现金
贷：资本公积
对于接受的捐赠资产：
借：收到的其他与筹资金活动有关的现金
购建固定资产等所支付的现金
购买商品支付的现金
贷：资本公积（接受捐赠实物资产）
累计折旧——其他折旧结转
将原计入资本公积的相关捐赠物资价值转入为营业外收入时，由于这部分收入企业实际并未收到现金，故应冲减“收到的其他与筹资活动有关的现金”。调整分录如下：
借：资本公积（接受捐赠实物资产）
贷：收到的其他与筹资活动有关的现金
（33）调整“未分配利润及盈余公积”。此项调整纯粹是一项结转分录，反映资产负债表中“未分配利润”与“盈余公积”期初期末余额变化的原因。调整分录如下：
结转净利润时：
借：净利润
贷：未分配利润
提取盈余公积时：
借：未分配利润
贷：盈余公积
（34）调整“现金净流量变化额”。依据“货币资金”项目期末期初余额的差额进行调整。调整分录如下（货币资金期末余额增加时作相反的分录）：
借：现金净流量
贷：货币资金小规模纳税人现金流量表的编制方法,小规模纳税人现金流量表怎么填,现金流量表涉及哪些科目,利润表的上年金额怎么填,一般纳税人的财务报表是季报还是月报,财务报表填错了已申报还可以修改,现金流量表的本年累计金额怎么填,财务报表填错了怎么办,现金流量表的期末现金余额等于,企业所得税中的营业收入包括哪些,小规模纳税人营业成本包括哪些,企业所得税的营业收入包括哪些