请问现金流量表怎么编制的啊~

1．编制现金流量表要按月编制现金流量须逐月累计度现金流量表

2．金流量表数据源记帐凭证编制现金流量表要逐张翻阅全部记帐凭证判断张记帐凭证所记录金额否列示于现金流量表应采用计科目优先制即根据凭证所涉及计科目作判断张完整效记帐凭证许要素组基本要素：（1）计科目；（2）记帐向；（3）金额数据；（4）经济业务内容现金流量表主要依据4要素编制

3.科目划两类：现金非现金类现金类科目包括：（1）现金；（2）银行存款；（3）其货币资金；（4）备用金；（5）短期价证券需要说明短期价证券指购买起3月内期各种价证券备用金系指企业员工外公务所借支备用金尚示形经营支故仍属企业货币资金范畴非现金类科目系指计科目表除现金类5科目外全部计科目

4．全部计科目划现金类非现金类基础所记帐凭证按所涉及计科目划3类：

（1）双金类凭证记帐凭证借贷双都现金类科目

（2）双非类凭证记帐凭证借贷双都现金类科目

（3）单金类凭证记帐凭证借贷双现金类科目

双金类双非类凭证所记录金额都现金流量表反映单金类凭证所记录金额应且必须全部列示于现金流量表某行内重漏

若判断张记帐凭证单金类凭证其所记载金额必须列示现金流量选择具体行应采用客观内容优先制即依据凭证摘要具体内容选择列表行张记帐凭证使用计科目借记现金类科目贷记非现金类科目类记录金额律视现金流入反借记非现金类科目贷记现金类科目类凭证记录金额律视现金流

综所述凭证基本原则简单概括：双金双非要排除单金凭证重漏借金贷非流入借非贷金流否列表看科目列表行看内容

（二）凭证应用

面仅经营产现金流量例说明凭证应用

业务1：某企业西藏销售收入28000元其收银行存款19000元收银行承兑汇标2000元赊销7000元

借：银行存款 19000

应收票据 2000

应收帐款 7000

贷：产品销售收入 28000

本例1300元需要借记现金类科目贷记非现金类科目内容析应列入报表第1行销售商品、提供劳务收现金另外两笔尚示形现金流量

业务2：购入原材料批用银行存款支付40950元其材料款35000元增值税额5950元款项已付

借：材料采购 35000

交税金——应交增值税 5950

贷：银行存款 40950

本例35000元应列入购买商品接受劳务支付现金5950元列入支付增值税款若本例贷科目使用应付账款则属于双非类凭证涉及现金流量

业务3：用存款银行汇标100000元标购入材料批55000元支付船舶租金40000元公司收户银行转银行汇票余款由款通知5000元

（1）借：其货币资金 100000

贷：银行存款100000

（2）借：原材料 55000

管理费用——租金 40000

贷：其货币资金 95000

（3）借：银行存款 5000

贷：其货币资金 5000

本例3张记帐凭证（1）、（3）两张双金类凭证涉及现金流量（2）凭证55000元列入购买商品接受劳务支付现金40000元列入经营租赁支付现金

例体现前述两项编表原则：（1）否列示于现金流量表采用计科目优先制（2）列表内哪行采用客观内容优先制

业务4：公司采用商业承兑汇标结算式销售产品批价款250000元增值税425000元收价税供应求292500元商业承兑汇票张公司特承兑汇票列银行办理贴现贴现利息20000元

（1）借：应收票据——货款 250000

应收票据——增值税 42500

贷：产品销售收入 250000

应交税金——应交增值税 42500

（2）借：银行存款272500

贷：应收票据——货款 230000

应收票据——增值税 42500

（3）借：财务费用 20000

贷：应收票据——货款 20000

本例经析认定流入企业货款50000元流入增值税42500元同流企业利息20000元净现金流入272500元销售商品提供劳务收现金列230000元收增值税销项税额退增值税款列42500元销售商品提供劳务收现金列250000元收增值税销项税客退增值税款列42500元偿付利息所支付现金列20000元

业务5：用银行存款向税务机关缴纳所税971089缴纳增值税42500元

借：应交税金——应交所税 97089

应交税金——应交增值税 42500

贷银行存款 139 589

本例应支付所税款列97089元支付增值税款列42500元

业务6：推销员报销差旅费1200元报销销售费用1500元备用金欠款300元

（1） 借：管理费用——差旅费 1200

销售费用 1500

贷：备用金 2700

（2） 借：现金 300

贷：备用金 300

本例支付其与经营关现金列2700元交300元现金双重金凭证涉及现金流量

业务7：发放工资500000元其包括：（1）管理员工资150000元；（2）车间管理员工资50000元；（3）直接产工工资200000元；（4）建工程员工资100000元

（1）借：管理费用 150000

制造费用 50000

产本 200000

建工程 100000

贷：应付工资 500000

（2）借：应付工资 500000

贷：现金 500000

本例（1）凭证双非类凭证没产现金流量（2）凭证500000列入支付给职工及职工支付现金

其类另现金流量按照思路同处理

（三）凭证数据核

月全部单金类凭证重漏全部入现金流量表计算现金流量能数表现现金流入于流能负数表示现金流入于流现金净流量月现金类科目期初余额月现金科目期末余额别入表内

则：

现金类科目期初余额+月现金净流量=现金类科目期末余额

全部数据符合述公式表明编表功若差额应逐检查每张凭证或现金类科目期初、期末余额

（四）凭证利弊析

凭证主要优点两条：其编制现金流量数据准确靠没任何数据挤列填制要全部双金、双非类凭证排除全部单金类凭证能够且必须列示于现金流量表经现金类科目期初期末余额核排除计算错误即认定编表功其二特别适用于计电算化实现电计算机编表向计算机输入凭证张凭证紧跟金金额面加字段暂定索引字段输入凭证数据同索引字段输入几符号计算机符号指引金额引导现金流量表相应栏行内经简单加、减计算机即输符合要求现金流量表

凭证主要缺点手工编制表工作量需逐张翻阅记帐凭证且根据内容摘要判断凭证金额列示表内哪体行需要定工作经验其我现金流量表主表补充资料两部主表要求用直接展示全部现金流量补充资料要求用间接展示经营现金净流量若用凭证、调整净利润量重复劳故考虑用计帐表结合调整编制补充资料部

凭证虽编制现金流量表种操作其包括操作思路其财务计工作指导意义种特点能够直接、准确揭示经营投资筹资现金收支总况随着社主义市场经济发表财务计工作提新闻更高要求企业经营种由支渠道错综复杂其量信息记录供应求凭证沼凭证类、筛选、加工能列用资料采用凭证编制现金流量表种效现金流量表怎么编制,会计现金流量表怎么填写,每个月的现金流量表怎么编制,现金流量表内部勾稽关系,现金流量表的支付的各项税费,间接现金流量表的编制方法,财务费用现金流量表怎么填,现金流量表是指现金吗,现金流量表中编制方法,现金流量表内勾稽关系,现金流量表的编制方法,现金流量表的期末余额等于什么