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写交易性金融资分录时什么情况得写计提利息什么时候不用

来源:
时间:2022-06-04 14:00:51
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写交易性金融资分录时什么情况得写计提利息什么时候不用?涉及到利息或股利要根据其发生在取得时还是持有期间区别对待。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;借:交

涉及到利息或股利要根据其发生在取得时还是持有期间区别对待。

取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;

借:交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款

收到买价中包含的股利/利息

借:银行存款

贷:应收股利/利息

持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。

计提

借:应收股利/利息

贷:投资收益

收到

借:银行存款

贷:应收股利/利息

个人观点,仅供参考。

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